本期分享财政与税务学院2024通过税务师职业资格所有科目考试的2022级税务专业硕士俞耀勋、2023级税务专业硕士苏娜和程静等3名同学的考试经验分享。
2022级税务专业硕士研究生 俞耀勋
俞耀勋，甘肃兰州人，兰州财经大学财政与税务学院2022级税务专硕学生，导师蒙志敏。
备考税务师，心态要稳。它是个长期挑战，遇到难点别慌。学习资料上，教材是根基，得仔细研读。辅导课程能助力理解复杂知识。
科目学习各有法，《税法一》《税法二》重法规记忆理解，多刷题。《涉税服务实务》要结合实际案例，关注政策更新。《涉税服务相关法律》靠思维导图梳理条文。《财务与会计》掌握财务计算与会计分录。
时间安排需合理，按科目难易分配。每日坚持学，劳逸结合，这样才能顺利通过考试。
备考中，我深刻体会到规划的重要性。教材是基础，务必精读。各科目有其特点，像《税法一》《税法二》要牢记税收政策，多做练习题强化记忆。《涉税服务实务》需结合实际操作，理解工作流程。《涉税服务相关法律》的法条繁多，要善于归纳总结。《财务与会计》则要在财务和会计知识上多下功夫。
考试期间，保持良好心态，合理分配时间作答。每一次的坚持和积累，都是通过考试的关键。
夯实基础 循序渐进。1.学习是一个层层深入的过程，要按部就班，夯实基础，循序渐进。大家可能在税务师考试的备考中，时间压力很大，但学习中最好不要只追求速度，不要忽视对基础知识的锤炼。大家要静下心来，把学过的知识充分理解，再进行下一步的学习，有时后面章节的知识是以前面章节的内容为基础的，前面的知识没有理解，后面的知识学起来会非常吃力。2.理解为主，记忆为辅税务师考试内容记忆量非常大，只依靠机械记忆的话，遗忘率很高，我建议大家尽可能去理解知识点，减少记忆量，能起到事半功倍的效果。在具体的案例情景中，要知道如何进行税务处理，还要知道为什么要这样做，不仅能提高学习效果，将知识融会贯通，还能提高以后实际工作中的职业判断能力。3.下定决心，勇于攻坚税务师考试有很多的重点、难点知识，我建议大家要有攻坚的勇气和决心，采用各种可利用资源，努力掌握这些知识，在学习过程中不留盲点，等真正理解掌握了这些知识后，就会发现根本没有想象中的那么难。
2023级税务专业硕士研究生 苏娜
苏娜，山东菏泽人，兰州财经大学财政与税务学院2023级税务专业硕士研究生。现任财政与税务学院2023级税务专硕学习委员，2024年获得一等学业奖学金，导师李永海。
一、自我情况介绍
在考试报名之前，我在网上查阅了报考科目组合推荐，鉴于税一、税二和实务三门之间的关联性较大，因此我优先报名的这三门，在2023年研一上学期顺利通过这三门考试。接着，在2024年研二上学期，攻克财会以及法律这两门科目，并顺利通过。
二、时间规划
总体上来说，越早开始越好，尤其是在校学生抓住暑假这段宝贵的时间，多刷题比单纯听课重要。
第一年我是从七月份开始听课，因为实务是以税一、二为基础，所以先听的是税一和税二，这两门和考研专业课有高度重合，因此基本都是2倍速甚至2.5倍速听课，在开学前基本上已听完。之后在做税一、二题目过程中听实务课程，由于时间紧张，我并没有全盘听课，而是有选择性地针对与前期学习不重复的内容进行重点学习，于十月一假期结束完成了实务课程，其实时间是非常紧张的，还有一个半月考试，当时学习重心稍作调整，想着争三保二，所以实务部分相对于税一、二学习时间较少，只做了轻一章节练习，没有来得及做套卷。
第二年吸取第一年的经验，再加上剩余财会和法律难度较大、考试时间提前，因此财会在四月份断断续续开始听课，但由于后来发现所跟老师不适合自己，听课进度在1/2时就不再听了，七月份又选老师，重新开始听课，原本计划在暑假结束前完成财会和法律课程，后来发现有些来不及，基本上也是2倍、3倍，慢的时候1.5倍速听课，实际法律在9月19日完成、财会在9月28日完成。我的习惯是听课的时候不做题，先把课听完，但这并不是一个好的习惯，建议大家完成一章练习一章，这样对知识点的印象更加深刻。之后就是反复刷题、总结，先是刷章节题目，我十月中旬才结束法律和财会必刷550，开始刷套卷。
对于时间管理，同学们可能有不同的习惯和方法。有些同学习惯于提前做好详细的规划，例如在月初制定当月的学习计划，每天晚上列出第二天的具体任务，以此来确保学习的条理性和高效性。相比之下，我个人的风格则是有一个大致的时间安排和预期目标，但并不拘泥于严格的细节规划，而是更倾向于在一天结束时记录当天已完成的工作和取得的进展，保留一定的灵活性。
三、各科目老师和辅导资料
总体原则是先找适合自己的老师，再购买所选择老师的资料或者打印老师的讲义，相对来说我自己更倾向于年轻老师的课程，上课更有活力，不会经常瞌睡。刷题我是秉持多刷的原则，基本上东奥轻一、轻二、正保必刷550都会去做，套卷近五年历年真题、三大网校模拟题以及三大网校官网模拟考试也都会去做。我个人感觉整理错题有些浪费时间，而且我也不会再去看，所以在刷题阶段会把听课时所用的基础辅导书当成“字典”，有错题先去翻阅斯尔108记（冲刺知识点总结）上对应的知识点，108记上没有就去翻阅基础辅导书或解析再写到108记上，由于基础辅导书太过厚重，所以这本108记在考试冲刺阶段基本上走哪带哪，为了方便查找知识点也贴了很多标签。在此感谢廉旭同学所推荐的斯尔108记，我五门考试都有用，非常受益，推荐给大家。
图2：所用108记书籍笔记和标签
表1：各科目老师和辅导资料
（一）税法一
老师：东奥王颖老师、彭婷老师。王颖老师是我在考研专业课学习就跟的一位老师，老师会用故事讲解知识点，非常有趣。但税务师考试很细，老师讲的可能不够细致，彭婷老师讲的更细一些。
辅导资料：
1.基础阶段：王颖老师—老师自己的辅导讲义；彭婷老师—税务师轻一。
2.刷题阶段：斯尔108记、东奥轻一章节练习、轻二、正保必刷550。因为综合客观题系统性较强所以我是先刷客观题，根据自己掌握的程度适时开始做综合客观题。
3.冲刺阶段：近五年历年真题、三大网校模拟题以及三大网校官网模拟考试。
（二）税法二
老师：东奥彭婷老师。
辅导资料：
1.基础阶段：彭婷老师—老师自己的辅导讲义。
2.刷题阶段：斯尔108记、东奥轻一章节练习、轻二、正保必刷550。
3.冲刺阶段：近五年历年真题、三大网校模拟题以及三大网校官网模拟考试。
对于国际税收部分的学习，如果确实感到难度过高，可以在权衡之后适当减少投入。我认为掌握好企业所得税更为关键，因为国际税收题目中有将近一半的内容与企业所得税相关。此外，税法二考试中的综合选择题，如果遇到难以解答或答案不确定的情况，可以考虑从选项出发，逆向推理以找到正确答案。
（三）涉税服务实务
老师：东奥美珊老师。
辅导资料：
1.基础阶段：美珊老师—老师自己的辅导讲义。
2.刷题阶段：斯尔108记、东奥轻一章节练习、轻二、正保必刷550。我只做了轻一章节练习题，建议大家有时间多做。
3.冲刺阶段：近五年历年真题、三大网校模拟题以及三大网校官网模拟考试。
实务其实不只是做题，还要去背会计分录和税法的主观题知识点。我之前有一定的会计基础，所以会计分录基本上都还记得，这部分花时间较少。主观题就把历年真题中的主观题进行了整理，在考前两个星期开始背考频比较高的主观题知识点再结合108记上所标注的主观题知识点一起进行背诵。
（四）涉税相关法律
老师：斯尔付湘钧老师、正保周靖老师。我是前期看的付湘钧老师的基础课程，后来冲刺阶段看了两场周靖老师的公益直播，发现老师对税务师法律考试非常精通。
辅导资料：
1.基础阶段：付湘钧老师—斯尔打好基础。
2.刷题阶段：斯尔108记、周靖老师磨眼睛笔记、斯尔只做好题、正保必刷550。
因为第二年主要看的是斯尔的课程所以题目也是做的斯尔的，正保550比东奥题目难度大一些，所以没有做东奥轻一和轻二，直接做的550；108记和磨眼睛笔记都是冲刺讲义，我虽然用的108记但更推荐磨眼睛笔记，更细致全面一些，不需要自己补很多笔记，还有周靖老师的磨耳朵音频走路都可以听，磨眼睛笔记和磨耳朵音频在周靖老师微博都可以获取到。
3.冲刺阶段：近五年历年真题、斯尔和正保模拟题以及三大网校官网模拟考试，由于东奥模拟题难度很高，只做了官网上的两场模拟考，系统自己出分数很方便。
（五）财务与会计
老师：斯尔顾言老师。有很多人推荐正保靳焕一老师，也是一位年轻老师，有自己专门的讲义和独道的的做题思路，我个人认为斯尔课程所涉及的知识点偏简单，大家可以都听一下试试。
辅导资料：
1.基础阶段：顾言老师—斯尔打好基础。
2.刷题阶段：斯尔108记、斯尔只做好题、正保必刷550。
因为财会有很多的计算题，以2024年真题为例，40个单选题基本上30道计算题，而且很多题甚至每个选项都要计算，根本没有检查的时间，答题时正确率要高，所以财会一定要多刷题，这个多刷题并不同于法律的多刷，法律是尽量刷不同的题目，而财会是每一种类型的题目进行归类，反复刷，熟悉做题思路和公式，因此对于正保550中的重点错题我进行了二刷。
3.冲刺阶段：近三年历年真题、斯尔和正保模拟题以及官网模拟考试。
由于财会从2021年起难度骤升，其他年份参考性不大，所以我只做了近三年的历年真题。前面四门科目我刷题基本上都用的电子书，所以很多错误的知识点都是在书上用五颜六色的彩笔画出来，没有的就自己补充上，财会刚开始也是如此，但后面发现这样不太行，可能知识点掌握了，并不代表就会做题，因此在做模拟题的时候我就打印出来或者买的正版模拟题，错误的就在题目旁边写下知识点，后面遇到类似的题目就去翻回来查阅，对于长投、非货币资产交换、债务重组、所得税等难度较高的知识点形成自己的做题思路并进行总结。
图3：财会知识点在模拟卷上总结
四、心态及其他注意事项
非常感谢导师李永海老师的支持和鼓励，其实我自己平时财会的模拟很少及格，考试之前去李老师办公室还说自己模拟不太理想，但李老师说“模拟是模拟，考试是考试”“争取过一门”等等。另外我也一直认为不到最后一刻绝对不能放弃，哪怕一直不及格也坚持，在模拟考试中不断总结错误并改进，力求在正式考试中避免。所以不要觉得自己学不完了就放弃，谁也无法预料最终的结果。
另外，税务师考试基本上用不到科学计算器，建议大家用那种大按键计算器，计算起来比较方便，实务有客观题键盘打字的声音比较大、财会考试计算题比较多计算器声音比较大，如果是怕吵的同学可以带个耳塞，这个是可以带进去用的。
最后，祝愿大家在今后税务师考试中一切顺利，早日取得资格证书！
2023级税务专业硕士研究生 程静
程静，女，甘肃定西人，中共党员。兰州财经大学财政与税务学院2023级税务专硕硕士研究生，2023年获得一等学业奖学金，导师马应超。
坚持，税务师就过了
为什么选择考税务师呢？这是我在复习过程中一直思考的问题，好像至今都没有赋予其特别的意义，也许通过考税务师能增加硕士毕业后找工作的优势，也许可以直接将其与未来职业规划挂钩......但更多的可能是“以考促学”，是希望拓展认知边界，形成完整的税收知识链条和复合型的知识结构，让自己的思维层级不再狭隘和片面。事实上，通过税务师的备考和学习，确实让我有所进步，以前听不懂的课，现在渐渐地可以听懂。印象最深的是研一入学学院邀请专家开展金税四期讲座，当时全然像一个“门外汉”，听起来十分吃力。在系统学习完税法后，当本学期学院再次邀请专家讲金税四期的时候，我似乎不再像当初一样茫然困惑。我觉得这种能听懂是源于一定知识积累和储备之后才有的，这大概是考税务师带给我最直接的意义。
谈到备考经验，其实公众号、微博、小红书有大量的税务师备考经验贴，大家的复习经验也许比我的经验更具有参考意义。但所有成功经验都是在自身已有知识结构的基础上找到的适合自己的学习方法，任何经验都不具有普遍适用性，只能够作为参考，复习切忌生搬硬套，别人怎么复习我便怎么复习，别人复习几个月我就复习多久......事实上，如果全部按照别人的经验来复习，你可能会比较吃力。所以要了解自己，结合学习能力、专业基础等自身要素找到适合自己的系统的复习方法。
从科目难度看，每个人专业基础、知识结构、理解能力不一样，所以税务师考试五门考试中哪一门最难并没有确定的标准。实际上，每一门都不简单，题量大且计算量大，这就意味着任何一门都不可能轻松。从大多数人的反馈来说，《涉税服务实务》因其综合性较强，需要在《税一》、《税二》的基础上学习，并且是税务师考试中唯一一门有主观题需要键盘手动输入答案的科目，大多数人认为实务是最难的一门；但也有人认为《涉税服务相关法律》的法条晦涩难懂，题干中人物关系复杂，因此认为法律最难。就我自己备考而言，因为“三税”是一起考过的，所以实务并没有成为我的难点；长期以来大量的背诵和记忆让我有了较强的“背书”能力，考研396联考中逻辑的训练让我不惧怕复杂，因此法律也没有成为有压力的科目。最让我伤神的是《财务与会计》，虽然本科学过相关课程，但学习不深入，复习之前几乎零基础。一是没基础，仅入门就花费了很多时间；二是这门科目涉及财管和会计两个部分，总是复习完会计忘财管，学会财管忘会计，今年复习后期几乎所有的痛难点全部来自《财务与会计》。
教材和课程均选择了斯尔，斯尔的每位老师都讲的非常好。《税一》（王唤唤老师）、《税二》（孙婧玮老师）、《涉税服务实务》（陈硕老师）、《涉税服务相关法律》（付湘钧老师）、《财务与会计》（顾言老师和尚志中老师，顾老师讲的清晰适合会计小白。尚老师目前不在斯尔任教，课程找不到了，我看的是23年旧版课程，非常推荐大家听尚老师的课，很有逻辑很顺畅，如果跟我一样财会零基础的话，两位老师的课都推荐，当然只看顾老师也完全够用）。教材买的斯尔《打好基础》、《只做好题》、《108记》，真题没有买纸质版，因为税务师是机考，看着电脑做电子版题目可以训练做题速度，不至于机考的时候出现各种不适应。
最后，我想用斯尔孙婧玮老师的一段话来结尾，这段话在备考过程中带给我很大的鼓励。她说：“你考的不是试，是前途和暮年的欢喜，桌面上的书，是你将来做选择的勇气和拒绝时的底气。坚持，那些你熬夜努力的时光，终将迎来曙光！”于是，一路坚持，税务师就过了！
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